兩岸三地金流與台商融資操作

兩岸三地金流與台商融資操作

林志宏著‧台北市進出口商業同業公會

1.財政部於2001年6月26日修正《台灣地區與大陸地區金融業務往來許可辦法》，允許國際金融業務分行（簡稱OBU），經主管機關許可，得與外商銀行在大陸地區的分支機構、大陸地區金融機構的海外分支機構、大陸地區等為金融業務往來，並訂下業務範圍。此是兩岸金融往來首次突破，過去經第三地，透過外資銀行「間接通融」的金流模式已改為「OBU」，可與在大陸的外資銀行分行直接通匯，也可與中資銀行的海外分支行建立往來關係，大幅給小兩岸通匯的作業時間及經手成本。

2.依上述自2001年6月後，台灣金融主管機關已陸續開放兩岸金流操作，且台資銀行的國際金融業務分行（OBU）又能提供等同海外操作的免稅金融環境，OBU成為台商海外資金主要調度中心之一。

3.大陸投資路徑的架設，主要就是規劃在免稅地區設立公司，透過免稅公司投資大陸，除了兼負租稅規劃、接單、間接投資的效果外，由於免稅地區沒有「外匯管制」的規定，至今多數企業也陸續將此免稅公司設為資金調度的管控中心，以同時滿足租稅規劃、法令規範及資金調度靈活與安全性。

4.中國大陸銀行業金融機構，其類別有：

（1）政策性銀行：如國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行；

（2）國有商業銀行：如中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行；

（3）股份制商業銀行：如交通銀行、中信實業銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東發展銀行、深圳發展銀行、招商銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行興業銀行、恆豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。

（4）城市商業銀行：上海銀行、北京銀行。

（5）其他類型金融機構：如農村商業銀行、信用合作機構、外資金融機構、企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、信託投資公司、中國郵政儲蓄銀行。

5.台資企業在大陸辦理銀行借款，有三種往來方式：

（1）純信用往來；（2）以金流（cash flow）作為還款來源的借款；（3）擔保放款。

6.大陸一般台資企業的金融往來實務，擔保貸款的種類有：

（1）保證貸款；

（2）質押貸款；質押擔保品如：債券、存單、股票…等；

（3）抵押貸款，又分不動產抵押、機器設備抵押。