永遠自然 ─ 李永然律師部落格

  文◎李永然律師 　　許多企業家努力一輩子，積累不少財產，最怕自己死後，子女沒幾下就將財產揮霍光了，成為人家嘲笑的「敗家子」，或子女間為了遺產繼承分配而相持不下，進而打官司，搏盡媒體版面。 　　為了身後不要遇上這些事，生前妥善規劃誠有其必要，此時可運用「遺囑」生前規劃，甚至可以結合「信託」，而做「遺囑信託」，以避免不可預知的紛爭。 　　如何做好合乎法律規定的遺囑信託，且看本文加以剖析： 一、何謂「遺囑信託」？ 　　我國《信託法》第2條規定：信託，除法律另有規定外，應以「契約」或「遺囑」為之。後者即「遺囑信託」有別於「生前信託」，此種區別乃依是否生前生效為標準，「生前信託」（living trust）是信託契約於委託人的生前就已生效；至於後者「遺囑信託」（testamentary trust）乃委託人死後方能生效的信託。 　　所以其「受益人」必非為了自己，而是趁自己一息尚存，以「書面」做好其身後遺產的分配，以使身後的繼承人免於爭奪財產。 　　具體而言，「遺囑信託」是遺囑人以「遺囑」將其財產的全部或一部為「受益人」利益或特定目的而設立的信託，此種遺囑信託，為「單獨行為」；因此，遺囑人生前與他人訂立「契約」，以其「死亡」為「條件」或「始期」而設立的信託，不屬於「遺囑信託」；甚至在遺囑人死亡後，「繼承人」或「遺囑執行人」依「遺囑」，與受託人簽訂「契約」設立的信託，也同樣不是「遺囑信託」（內政部89年5月3日（89）台內中地字第8908199號函）。 二、遺囑信託更優於遺囑 　　國人運用「遺囑」的風氣已逐漸展開，因遺囑在資產傳承上扮演非常重要的角色，透過「遺囑」可以解決立遺囑人身後其子女遺產分配的問題，雖然如此，但如果在遺囑中再加上「信託」的搭配，就是前面所述的「遺囑信託」，不僅可以安排家族資產分配及傳承，更可以達到資產永續及遺族照顧等目的；所以，筆者認為「遺囑信託」更優於「遺囑」，隨著國內信託相關法令的日益成熟，未來以「遺囑信託」取代「遺囑」，進行資產傳承子孫的情形將成為趨勢！ 三、成立「遺囑信託」的法律須知及流程 　　立遺囑人想要設立遺囑信託，應注意下列法律要點及流程： 　　(一)立好一份合乎法定方式的遺囑： 　　由於遺囑信託是運用遺囑設立信託，所以必須遺囑合乎法定方式，才不會被認定無效；而在各種遺囑方式，如欲為遺囑信託，以「公證遺囑」更佳。 　　(二)遺囑信託...

有資產留給下一代，是大多數人的願望，但如何順利傳承、不影響繼承人間的情誼，且能代代傳承，這就需要仔細規劃了！於是透過「法律」適當地規劃資產，以確保家族永續傳承，便成為許多人的首選。家族傳承的工具頗多，包括：借名登記、信託、閉鎖性股份有限公司、遺囑訂立……等等方式。 其中「借名登記」在台灣民間社會非常普遍，採用借名登記的原因，不外乎是「規避法律上有關取得不動產物權的資格限制」、「避免稅捐負擔的加重」、「基於身分關係所為的財產配置」、「為避免債權人將來可能的強制執行」、「為隱藏借名人的財產狀態資訊」……等，不一而足。而「借名登記」可以分散讓資產滅失的風險，所以也成為家族傳承規劃的選擇之一。但把資產登記在他人名下，卻有一定的風險，例如出名人違反「借名登記契約」，而處分借名登記的不動產，也有借名人過世後，繼承人要辦理繼承時，卻困難重重。如何做好借名登記，也考驗著借名人的智慧。 和借名登記有點類似，卻更安全的「家族信託」，也是近幾年興起的規劃選項。家族信託不但可以規避家族財富風險，還可以滿足家族財富管理和傳承的需求，且結合了投資理財與家族財富管理的優點，透過信託規劃，實現家族的治理、資產傳承、財富管理等多元目的，完成家族企業百年傳承。中華民國信託業商業同業公會甚至研議出由簡入繁有簡單、普通、複雜及完整四種信託業辦理家族信託的通用業務模式。 此外，我國已邁入高齡社會，又因「少子化」緣故，導致老年人的經濟、安養問題，也成為社會各界關注的焦點。為此，政府鼓勵銀行開辦「商業型以房養老貸款」，目前已有十四家銀行提供這方面的服務。截至民國112年3月，這種「商業型以房養老貸款」的案件，共核准六千九百五十七件，核貸全額新台幣三百九十五億元。已退休的高齡者，若手上有房地產卻欠缺現金，可以考慮將自己居住的房地產向銀行申辦「商業型以房養老貸款」，按月向銀行取得款項，得以頤養天年。 永然聯合法律事務所李永然律師執律師業多年，看過形形色色的人，經手過各式各樣的案件，有感於許多人在「借名登記」上吃了大虧，也經常有人詢問家族傳承、家族信託如何辦理，更看到不少老人家退休後，將房地過戶給他人後，卻遭人遺棄的案件，遂邀請永然聯合法律事務所黃斐旻主任律師擔任主編、陳宜鴻副主任律師擔任副主編，企劃了《借名登記、信託與家族傳承規劃法律手冊》，同時集合永然聯合法律事務所李永然律師、黃斐旻律師、陳宜鴻律師、沈曉致律師及...

  　　有資產留給下一代，是大多數人的願望，但如何順利傳承、不影響繼承人間的情誼，且能代代傳承，這就需要仔細規劃了！於是透過「法律」適當地規劃資產，以確保家族永續傳承，便成為許多人的首選。家族傳承的工具頗多，包括：借名登記、信託、閉鎖性股份有限公司、遺囑訂立……等等方式。 　　其中「借名登記」在台灣民間社會非常普遍，採用借名登記的原因，不外乎是「規避法律上有關取得不動產物權的資格限制」、「避免稅捐負擔的加重」、「基於身分關係所為的財產配置」、「為避免債權人將來可能的強制執行」、「為隱藏借名人的財產狀態資訊」……等，不一而足。。而「借名登記」可以分散讓資產滅失的風險，所以也成為家族傳承規劃的選擇之一。但把資產登記在他人名下，卻有一定的風險，例如出名人違反「借名登記契約」，而處分借名登記的不動產，也有借名人過世後，繼承人要辦理繼承時，卻困難重重。如何做好借名登記，也考驗著借名人的智慧。 和借名登記有點類似，卻更安全的「家族信託」，也是近幾年興起的規劃選項。家族信託不但可以規避家族財富風險，還可以滿足家族財富管理和傳承的需求，且結合了投資理財與家族財富管理的優點，透過信託規劃，實現家族的治理、資產傳承、財富管理等多元目的，完成家族企業百年傳承。中華民國信託業商業同業公會甚至研議出由簡入繁有簡單、普通、複雜及完整四種信託業辦理家族信託的通用業務模式。 　　此外，我國已邁入高齡社會，又因「少子化」緣故，導致老年人的經濟、安養問題，也成為社會各界關注的焦點。為此，政府鼓勵銀行開辦「商業型以房養老貸款」，目前已有十四家銀行提供這方面的服務。截至民國112年3月，這種「商業型以房養老貸款」的案件，共核准六千九百五十七件，核貸全額新台幣三百九十五億元。已退休的高齡者，若手上有房地產卻欠缺現金，可以考慮將自己居住的房地產向銀行申辦「商業型以房養老貸款」，按月向銀行取得款項，得以頤養天年。 　　永然聯合法律事務所李永然律師執律師業多年，看過形形色色的人，經手過各式各樣的案件，有感於許多人在「借名登記」上吃了大虧，也經常有人詢問家族傳承、家族信託如何辦理，更看到不少老人家退休後，將房地過戶給他人後，卻遭人遺棄的案件，遂邀請永然聯合法律事務所黃斐旻主任律師擔任主編、陳宜鴻副主任律師擔任副主編，企劃了《借名登記、信託與家族傳承規劃法律手冊》，同時集合永然聯合法律事務所李永然律師、黃斐旻...